Définition
Balance générale (Trial Balance) est un tableau comptable qui récapitule l'ensemble des comptes utilisés par une société de production sur une période donnée, en affichant pour chacun le total des mouvements débiteurs, le total des mouvements créditeurs et le solde qui en résulte. Le principe fondamental : le total des soldes débiteurs doit toujours être égal au total des soldes créditeurs.
Utilité en production audiovisuelle
Bien que non obligatoire (contrairement au grand livre ou aux comptes annuels), la balance générale est un outil de contrôle indispensable pour le comptable de production. Elle permet de vérifier en un coup d'oeil la cohérence globale de la comptabilité, de détecter les anomalies (comptes à solde inversé, écritures manquantes) et de préparer le bilan et le compte de résultat.
Balance mensuelle vs. annuelle
En cours de production, une balance mensuelle permet de détecter rapidement les erreurs de saisie, de vérifier la cohérence des déclarations de TVA et de suivre l'évolution de la trésorerie. La balance annuelle, établie à la clôture de l'exercice, sert de base à la préparation des comptes annuels par l'expert-comptable.
Organisation par classe de comptes
Les comptes sont classés selon le Plan Comptable Général (PCG), de la classe 1 (capitaux) à la classe 7 (produits). Pour une société de production, les classes les plus actives sont la classe 6 (charges de production), la classe 4 (dettes et créances : diffuseurs, CNC, prestataires) et la classe 2 (immobilisations : catalogue d'oeuvres).
Astuce : éditez une balance générale avant chaque rapport de coûts hebdomadaire. Comparer le solde des comptes de charges avec les lignes du devis CNC est le moyen le plus rapide de repérer un écart budgétaire avant qu'il ne devienne un dépassement.
Lien avec l'audit
Lors d'un audit de production ou d'un contrôle CNC, la balance générale est le premier document demandé. Elle donne une vision synthétique de l'activité financière du film et oriente les vérifications détaillées dans le grand livre.