Définition
Le rapprochement bancaire (Bank Reconciliation) est l'opération de contrôle qui consiste à comparer, à une date donnée, le solde du compte 512 (banque) dans la comptabilité de la production avec le solde figurant sur le relevé de la banque. L'objectif est d'identifier les écarts, de les expliquer et de les régulariser pour disposer d'une vision exacte de la trésorerie disponible.
Pourquoi c'est critique en production
Sur un tournage, les flux financiers sont intenses et variés : factures fournisseurs, salaires d'intermittents, remboursements de notes de frais, versements de caisse. Sans rapprochement régulier, des erreurs d'imputation ou des doublons peuvent passer inaperçus et fausser le rapport de coûts.
Fréquence recommandée
En phase de tournage, le rapprochement doit être hebdomadaire, voire quotidien sur les productions à fort volume de transactions. Le comptable de production effectue ce contrôle et signale immédiatement les anomalies au directeur de production.
Écarts courants
Les sources d'écart les plus fréquentes sont les chèques émis non encore encaissés, les virements en cours de traitement, les frais bancaires non comptabilisés, les erreurs de saisie et les opérations de petite caisse oubliées. Chaque écart doit être documenté et tracé jusqu'à résolution.
Rapprochement et audit
Lors d'un audit de coproducteur ou d'un contrôle CNC, les rapprochements bancaires font partie des pièces demandées. Ils prouvent que la comptabilité du film est tenue avec rigueur et que le coût définitif présenté est fiable.
Astuce : automatisez l'import de vos relevés bancaires dans votre logiciel de gestion. Le rapprochement passe de plusieurs heures à quelques minutes et les erreurs manuelles disparaissent.